Vigente desde 2005 (Lei 11.033/2004); come-cotas conforme Lei 14.754/2023
Tabela regressiva do IR na renda fixa: qual a alíquota por prazo e quanto sobra do rendimento?
Resposta rápida
Na renda fixa tributada o IR só incide sobre o rendimento e cai com o tempo: 22,5% até 180 dias, 20,0% de 181 a 360, 17,5% de 361 a 720 e 15,0% acima de 720 dias (Lei 11.033/2004). De R$ 1.000 de rendimento bruto, sobram R$ 850 depois de dois anos e R$ 775 se o resgate for em até seis meses. LCI, LCA, CRI, CRA, debêntures incentivadas e poupança são isentos para pessoa física.
Tabela regressiva do IR (CDB, RDB, Tesouro Direto, debêntures comuns, fundos de renda fixa)
| Prazo da aplicação | Alíquota sobre o rendimento | Sobra de R$ 1.000 de rendimento |
|---|---|---|
| Até 180 dias | 22,5% | R$ 775 |
| De 181 a 360 dias | 20,0% | R$ 800 |
| De 361 a 720 dias | 17,5% | R$ 825 |
| Acima de 720 dias | 15,0% | R$ 850 |
O prazo conta em dias corridos da aplicação ao resgate. O imposto é retido na fonte pelo banco ou corretora, só sobre o rendimento, nunca sobre o principal.
Come-cotas (fundos abertos de renda fixa, multimercado e cambiais)
| Tipo de fundo | Alíquota do come-cotas | Quando |
|---|---|---|
| Longo prazo (carteira com prazo médio acima de 365 dias) | 15% | Último dia útil de maio e de novembro |
| Curto prazo (carteira com prazo médio de até 365 dias) | 20% | Último dia útil de maio e de novembro |
O come-cotas antecipa o IR; no resgate, se a alíquota da tabela regressiva for maior, a diferença é cobrada. Fundos de ações, ETFs e FIIs não têm come-cotas.
Isentos de IR para pessoa física
| Produto | IR sobre o rendimento |
|---|---|
| Poupança | Isento |
| LCI e LCA | Isento |
| CRI e CRA | Isento |
| Debêntures incentivadas (Lei 12.431/2011) | Isento |
| Dividendos de ações | Isento |
| Rendimento de FII em bolsa (regras da Lei 11.033, art. 3º) | Isento |
Isento de IR não é isento de tudo: LCI e LCA têm carência mínima; CRI e CRA não têm FGC. Compare pelo líquido, não pela alíquota.
Fontes oficiais
- Lei 11.033/2004, art. 1º (alíquotas regressivas por prazo)
- Lei 14.754/2023 (tributação de fundos e come-cotas)
- Receita Federal: rendimentos de aplicações financeiras (IRPF)
Os números desta página são lidos do mesmo motor de cálculo das calculadoras do Patrimo e conferidos contra a fonte em cada atualização.
Como usar esta tabela em 3 passos
- 1Conte os dias corridos entre a aplicação e o resgate.
- 2Ache a alíquota na tabela e aplique só sobre o rendimento (valor final menos valor aplicado).
- 3Para comparar com LCI ou LCA, calcule o que sobra do CDB depois do IR; é esse número que compete com o isento.
Faça a conta com os seus números
Simulador CDB x LCI x LCA: qual rende mais líquido no seu prazo
A tabela mostra a regra; a calculadora aplica a regra ao seu caso e manda a simulação por e-mail. E a Planilha de Controle de Investimentos guarda o resultado mês a mês.
Perguntas frequentes
Qual é a tabela regressiva do IR na renda fixa?
22,5% até 180 dias, 20% de 181 a 360 dias, 17,5% de 361 a 720 dias e 15% acima de 720 dias, sempre sobre o rendimento (Lei 11.033/2004). Vale para CDB, RDB, Tesouro Direto, debêntures comuns, letras financeiras e fundos de renda fixa.
CDB a 110% do CDI vale mais que LCI a 92%?
Depende do prazo. Acima de dois anos, o CDB paga 15% de IR: 110% × 0,85 = 93,5% do CDI líquido, pouco acima da LCI de 92%. Em até seis meses, 110% × 0,775 = 85,25%, abaixo da LCI. O Simulador CDB x LCI x LCA faz a conta pelo seu prazo.
O que é come-cotas e quais fundos têm?
É a antecipação semestral do IR em fundos abertos de renda fixa, multimercado e cambiais: 15% nos de longo prazo e 20% nos de curto prazo, cobrada em cotas no último dia útil de maio e de novembro. Fundos de ações, ETFs e fundos imobiliários não têm.
O IR da renda fixa incide sobre o valor aplicado?
Não. Só sobre o rendimento. Quem aplica R$ 10.000 e resgata R$ 10.800 depois de um ano paga 20% de R$ 800, ou seja, R$ 160; o principal nunca é tributado.
Poupança paga Imposto de Renda?
Não, a poupança é isenta de IR para pessoa física. Mesmo assim, costuma render menos que um CDB tributado quando a Selic está alta: compare sempre pelo líquido com a calculadora Poupança x CDI.
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- IR regressivo na renda fixa: a tabela explicada com exemplos
- CDB, LCI e LCA: as diferenças que mudam o líquido
- Calculadora de IR sobre investimentos
- Todas as tabelas vivas
Material educacional. Não substitui a orientação de contador nem a apuração oficial. Adriano Freire · ANCORD nº 50352.
Quem escreveu
Adriano Freire
Fundador do Patrimo · ANCORD nº 50352
Empresário, criador de conteúdo educacional e fundador do Patrimo App. Trabalhou no maior banco de investimentos da América Latina e é credenciado pela ANCORD (nº 50352).
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