Quem foi demitido ou pediu demissão em 2025 pode ter recebido uma série de verbas rescisórias — e nem todas têm o mesmo tratamento no IR. FGTS, aviso prévio indenizado e férias não gozadas, proporcionais ou vencidas, são isentos. O 13º proporcional e o aviso prévio trabalhado são tributáveis. Veja o guia completo com o tratamento de cada verba e onde lançar na DIRPF 2026.
Tabela Completa: Tratamento de Cada Verba
| Verba rescisória | IR | Onde declarar |
|---|---|---|
| FGTS sacado na rescisão Inclui o FGTS acumulado sacado por demissão sem justa causa | Isenta | Rendimentos Isentos — Código 04 |
| Multa de 40% do FGTS Parte da indenização rescisória — não é rendimento tributável | Isenta | Rendimentos Isentos — Código 04 |
| Aviso prévio indenizado Quando a empresa opta por pagar em vez de cumprir o aviso | Isenta | Rendimentos Isentos — Código 04 |
| Férias não gozadas + 1/3 Férias proporcionais, vencidas ou em dobro pagas na rescisão | Isenta | Rendimentos Isentos — Código 99 (Outros) |
| Indenização por dano moral Quando há decisão judicial ou acordo | Isenta | Rendimentos Isentos — Código 99 (Outros) |
| 13º proporcional na rescisão IR retido na fonte pela empresa — conforme informe de rendimentos | Tributável | Tributação Exclusiva — Código 01 |
| Aviso prévio trabalhado Aparece no informe como salário normal — lançar em Rendimentos de PJ | Tributável | Rendimentos Tributáveis da empresa |
| Saldo de salário Dias trabalhados até a rescisão | Tributável | Rendimentos Tributáveis da empresa |
Regra prática: tudo que é indenização pela rescisão tende a ser isento. O que é remuneração normal (13º, saldo de salário, salário do aviso trabalhado) é tributável.
Como Declarar na Prática
Verbas isentas (FGTS, aviso indenizado, férias não gozadas)
-
01 Rendimentos Isentos e Não TributáveisCódigo 04 — 'Indenizações por rescisão de contrato de trabalho e FGTS', para FGTS, multa e aviso indenizado, conforme o informe de rendimentos da empresa. Férias não gozadas e 1/3 agregado vão no Código 99 (Outros), com a descrição da verba.
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02 Fonte pagadoraInforme o CNPJ e o nome da empresa que pagou a rescisão.
13º proporcional
- 01 Rendimentos com Tributação Exclusiva — Código 01O 13º proporcional da rescisão tem tributação exclusiva na fonte. O IR já foi retido pela empresa — informe o valor bruto e o IR retido conforme o informe.
Aviso prévio trabalhado e salários normais
- 01 Rendimentos Tributáveis de PJO aviso prévio trabalhado aparece como salário normal no informe de rendimentos da empresa. Lançar em Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ com CNPJ e IR retido na fonte.
Situações Especiais
Demissão por justa causa
O trabalhador demitido por justa causa não recebe a multa de 40% e não saca o FGTS na demissão: o saldo depositado continua na conta vinculada, e será isento quando sacado. Verbas salariais normais são tributáveis.
Pedido de demissão (demissão voluntária)
Quem pede demissão não recebe aviso prévio indenizado pela empresa. Recebe férias proporcionais (isentas) e 13º proporcional (tributável). Não saca o FGTS, salvo exceções legais.
Indenização por dano moral
Quando há decisão judicial ou acordo reconhecendo dano moral, o valor não é tributado (Código 99 — Outros, em Rendimentos Isentos). Sem isso, a Receita pode questionar a isenção.
PDV (Plano de Demissão Voluntária)
As verbas especiais de incentivo ao PDV não são tributadas: vão em Rendimentos Isentos, no item Outros, e o IR eventualmente retido sobre elas vai na ficha de Rendimentos Tributáveis de PJ. As verbas rescisórias normais pagas junto (13º, saldo de salário, aviso trabalhado) e o resgate de previdência complementar continuam fora dessa regra.
Use sempre o informe de rendimentos da empresa
O informe de rendimentos do ex-empregador já discrimina quais verbas são isentas e quais são tributáveis, com os valores de IR retido. Use esses números — não o termo de rescisão ou os holerites — para evitar divergências com a Receita.
Erros Comuns ao Declarar a Rescisão
Lançar o FGTS como rendimento tributável
O FGTS sacado e a multa de 40% são isentos. Lançá-los em Rendimentos Tributáveis de PJ infla a base de cálculo e gera imposto indevido. O lugar correto é Rendimentos Isentos, Código 04.
Somar o 13º proporcional ao salário
O 13º tem tributação exclusiva (Código 01) e não entra no ajuste anual. Somá-lo ao salário na ficha de tributáveis distorce o cálculo do IR e pode gerar cobrança indevida.
Confundir aviso prévio indenizado com trabalhado
Indenizado é isento (Código 04); trabalhado é tributável (Rendimentos de PJ). O informe da empresa discrimina os dois — não trate ambos da mesma forma.
Usar o termo de rescisão em vez do informe
Os valores que a Receita confere via eSocial são os do informe de rendimentos, não os do TRCT ou holerites. Diferenças geram divergência automática.
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Perguntas frequentes
FGTS sacado na rescisão precisa ser declarado no IR 2026?
Sim, precisa ser declarado, mas é isento de IR. O valor do FGTS sacado e a multa de 40% são informados em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 04) na DIRPF 2026. Omitir cria inconsistência, pois a Receita cruza os dados com a Caixa.
Aviso prévio indenizado é isento de IR?
Sim. O aviso prévio indenizado — quando a empresa paga em vez de o funcionário cumprir o aviso — é isento e deve ser declarado em Rendimentos Isentos (Código 04). Já o aviso prévio trabalhado é tributável e entra como salário em Rendimentos Recebidos de PJ.
O 13º proporcional da rescisão é tributável?
Sim. O 13º proporcional pago na rescisão tem tributação exclusiva na fonte. O IR já foi retido pela empresa — informe o valor bruto e o IR retido em Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva (Código 01), conforme o informe de rendimentos.
A multa de 40% do FGTS paga IR?
Não. A multa rescisória de 40% sobre o FGTS, depositada pelo empregador na demissão sem justa causa, é considerada indenização e é isenta de IR. Declare junto com o saldo sacado em Rendimentos Isentos (Código 04).
Preciso declarar o FGTS que ficou depositado e não saquei?
O saldo do FGTS que permanece na Caixa (não sacado) deve ser informado em Bens e Direitos, no grupo e código que o programa indicar, com a situação em 31/12/2024 e 31/12/2025. Apenas o valor efetivamente sacado em 2025 vai em Rendimentos Isentos.
Como declarar verbas rescisórias se não recebi o informe da empresa?
Solicite formalmente o informe de rendimentos ao ex-empregador — a empresa é obrigada por lei a fornecê-lo. Se não conseguir, use o termo de rescisão (TRCT) como base, mas diferencie as verbas isentas das tributáveis conforme as regras acima.
FGTS sacado na rescisão precisa ser declarado no IR?
Sim, precisa ser declarado, mas é isento de IR. O valor do FGTS sacado e a multa de 40% são informados em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 04) na DIRPF 2026.
Escrito por Patrimo
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